До 30 сентября 2026 года Государственная налоговая служба Украины (ДПС) и Федеральное центральное налоговое ведомство Германии (Bundeszentralamt für Steuern — BZSt) завершают очередной ежегодный раунд автоматического обмена информацией о финансовых счетах по Международному стандарту отчетности (Common Reporting Standard — CRS).
Процедура реализуется в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов (CRS MCAA), Законом Украины № 2970-IX и немецким Законом об обмене финансовой информацией (Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz — FKaustG). В рамках регламента финансовые учреждения передают сводные отчеты за предыдущий календарный период, что обеспечивает прозрачность международных банковских активов для фискальных органов обеих стран.
- Ключевой дедлайн: 30 сентября 2026 года — крайний срок передачи агрегированных массивов банковских данных между налоговыми службами стран-участниц.
- Какие сведения передаются: Имя владельца, адрес, дата рождения, налоговый номер (TIN / Steuer-ID), номер счета (IBAN), остаток средств на 31 декабря отчетного года и сумма пассивных доходов (проценты, дивиденды).
- Режим налоговой тайны: Сведения поступают исключительно в налоговые ведомства (Finanzamt / ДПС) под защитой налоговой тайны (§ 30 AO) и не передаются напрямую в социальные службы в автоматическом режиме.
- Соблюдение правил декларирования: Необходимость декларирования иностранных доходов в Германии и учета лимитов защищенного имущества (Schonvermögen) для получателей базового пособия Bürgergeld (§ 12 SGB II).
Кого касается и кого не касается финансовый обмен
Автоматический обмен данными построен на строгих критериях налогового резидентства и параметрах финансовых счетов:
- Кого касается обмен: Лиц, признанных налоговыми резидентами Германии (постоянное проживание, нахождение более 183 дней в году или центр жизненных интересов в ФРГ), имеющих активные счета или депозиты в украинских банках, а также налоговых резидентов Украины с финансовыми активами в банках Германии.
- Кого обмен не затрагивает: Владельцев счетов, закрытых до начала отчетного периода, а также лиц, чье налоговое резидентство официально зарегистрировано в стране нахождения финансового учреждения (например, граждане Украины, не признанные налоговыми резидентами других юрисдикций).
Если вы получаете базовое пособие Bürgergeld (Jobcenter)
Получатели пособий по безработице обязаны соблюдать параграф 60 Первой книги Социального кодекса (§ 60 SGB I) и декларировать имеющиеся доходы и имущество. В Германии действует защита определенного объема сбережений (Schonvermögen в соответствии с § 12 SGB II):
- В течение первого года получения пособия (Karenzzeit): до 40 000 евро для основного заявителя и по 15 000 евро на каждого последующего члена домохозяйства (Bedarfsgemeinschaft).
- По истечении льготного периода (после Karenzzeit): стандартный лимит сбережений составляет 15 000 евро на каждого члена домохозяйства.
Сам факт наличия счета в зарубежном банке не является нарушением правил. Вопросы у ведомств возникают в случаях, когда остаток средств на счетах превышает допустимый лимит Schonvermögen либо если на счет поступают регулярные недекларируемые доходы (например, от удаленной занятости или сдачи недвижимости в аренду).
Если вы работаете и платите налоги в Германии
Лица, работающие по найму или ведущие индивидуальную деятельность в ФРГ, подпадают под действие принципа неограниченной налоговой ответственности (unbeschränkte Steuerpflicht). Это означает обязанность декларировать мировой доход (Welteinkommen). Доходы по зарубежным депозитам или прирост капитала подлежат отражению в ежегодной декларации (Einkommensteuererklärung).
Структура передаваемых сведений: что видят ведомства
Обмен CRS стандартизирован на уровне Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Банки не передают детальную выписку по каждой операции или покупке, а формируют итоговую фискальную карточку счета:
| Параметр данных | Передается ли в рамках CRS | Правовое основание |
|---|---|---|
| Идентификация владельца | Да (ФИО, адрес, дата рождения, Steuer-ID / РНОКПП) | § 8 FKaustG / CRS MCAA |
| Реквизиты счета | Да (номер счета IBAN, наименование банка) | § 8 FKaustG / CRS MCAA |
| Остаток на конец года | Да (баланс средств по состоянию на 31 декабря) | § 8 FKaustG / CRS MCAA |
| Пассивный доход | Да (проценты по вкладам, дивиденды, прирост капитала) | § 8 FKaustG / CRS MCAA |
| Детализация чеков и покупок | Нет (детализированные выписки транзакций не передаются) | Стандарт отчетности ОЭСР |
* В соответствии со стандартом ОЭСР (Common Reporting Standard) и § 8 FKaustG. Банки передают итоговый финансовый баланс по состоянию на 31 декабря отчетного года и общие суммы пассивных доходов; детализированные выписки транзакций и история покупок в рамках CRS не передаются.
Для правильной интеграции в немецкую финансовую и налоговую систему ознакомьтесь с материалами Nodia: Как открыть банковский счет в Германии и Налоговый номер Steuer-ID в Германии.
Процедура обработки данных и межведомственное взаимодействие
Информация, поступающая в BZSt, защищена режимом налоговой тайны (Steuergeheimnis nach § 30 AO). Порядок обработки данных регламентирован законодательством:
- Обработка в BZSt: Федеральное центральное налоговое ведомство сопоставляет полученные сведения с внутренними налоговыми номерами налогоплательщиков.
- Передача в местный Finanzamt: Данные направляются в финансовое ведомство по месту жительства гражданина для сопоставления с поданными декларациями.
- Межведомственные процедуры: Социальные ведомства (Jobcenter / Sozialamt) не имеют прямого автоматического доступа к массивам данных CRS. Однако в рамках установленных процедур сверки сведений (Datenabgleich nach § 52 SGB II) или при наличии признаков несоответствия ведомство вправе запрашивать актуальные выписки по счетам непосредственно у получателя пособия.
При наличии сбережений на счетах за пределами Германии важно учитывать установленные законом лимиты Schonvermögen и указывать актуальные остатки в приложении к заявлению на пособие (Anlage VM). Это обеспечивает прозрачность перед ведомствами и исключает риски перерасчета выплат (Rückforderung).
Источники информации
- Gesetze im Internet: Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz (FKaustG) § 1 Anwendungsbereich
- Gesetze im Internet: Gesetz über den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen
- Gesetze im Internet: Sozialgesetzbuch (SGB) Zweites Buch (II) § 12 Zu berücksichtigendes Vermögen
- Gesetze im Internet: Sozialgesetzbuch (SGB) Erstes Buch (I) § 60 Angabe von Tatsachen
- Верховна Рада України: Закон № 2970-IX про імплементацію міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією (CRS)
- Bundeszentralamt für Steuern (BZSt): Internationaler automatischer Informationsaustausch